Auditores, Contadores y

Consultores Financieros

Los programas de auditoría es un documento del auditor, en donde se encuentra el listado de los procedimientos a seguir con la ejecución de la auditoria.

programa de auditoria

 

Los programas deben ser ordenados y clasificados de fácil entendimiento para cualquiera de los integrantes del equipo de trabajo.
Normalmente se acostumbra a elaborar un programa de auditoría para cada cuenta del balance general que se va a examinar. También a estos programas de auditoría se conoce como un plan de trabajo a realizar.

En cada programa de auditoría se debe considerar los siguientes aspectos importantes:

  • Una introducción en donde se describa las cuentas a examinar.
  • Una descripción de los objetivos que se van a conseguir.
  • Descripción de los pasos a seguir debidamente, indicando la persona quien va efectuar el trabajo, la fecha de inicio, fecha final, referencias, las observaciones en caso de existir y finalmente la firma de quien realiza y quien lo revisa.


Ejemplo.
Cuenta: Clientes o cuentas por cobrar.


EMPRESA AUDITORESYCONTADORES.COM
PROGRAMA DE AUDITORIA.
CUENTA CLIENTES


INTRODUCCIÓN.

El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea.

OBJETIVOS.

  • Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta clientes de disponible que aparecen en el Balance General, representa los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31 de año auditado.
  • Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible.
  • Evaluar el control interno del grupo disponible.

 

 

PROCEDIMIENTOS

HORAS
ESTIMADAS

HORAS
REALES

 

FECHA

 

RESPONSABLE

 

REFERENCIA

 

OBSERVACIONES

  Etapa preliminar            
1  Formular o actualizar gráfica de flujos que muestren los procedimientos para otorgar créditos, incluyendo la aplicación contable.            
2  En relación al proceso anterior, obtener información sobre políticas vigentes respecto a descuentos, bonificaciones y ventas.            
3  Elaborar o actualiza un flujo que muestre el sistema de cobranzas de saldos.            
4  En base a pruebas selectivas, verificar la autenticidad del sistema para el otorgamiento de créditos a los clientes.            
5  Verificar el cumplimiento del sistema de cobranzas mencionado en la pregunta 3, haciendo énfasis en los siguientes aspectos.
  • Secuencia de reportes de cobranzas.
  • Autorizaciones y cálculos correctos.
  • Correcto y oportuno depósito bancario.
  • Correcta y oportuna registro contable.
           
6  Verificar el cumplimiento de las políticas sobre descuentos, rebajas y bonificaciones.            
7  Estudiar y evaluar la confiabilidad del sistema contable sobre todo el módulo de créditos y cobranzas, poniendo énfasis en los siguientes puntos:
  • Mecanismo de seguridad para el acceso a la información.
  • Facultades de consulta y operaciones asignadas al personal.
  • Integridad de base de datos.
  • Armonía con el control interno fuera del sistema contable.
           
8  Actualizar la cédula de observaciones y sugerencias al control interno.            
  Etapa intermedia y final.            
 9  Obtener la relación de saldos de clientes,  autentificarla contra cifras de los registros contables.            
10 En base a la relación de saldos de clientes antes mencionados, preparar la confirmación de saldos tomando en consideración los siguientes puntos.
  • Importancia de los movimientos y saldos.
  • Antigüedad de saldos.
  • Información de abogados.
  • Perfil de los clientes más importantes.
           
11 Prepara cédulas del resultado de la confirmación de saldos, considerando los siguientes aspectos importantes:
  • Recibí conforme
  • Informes aclaradas
  • Devueltas por el correo
  • No contestadas.
           
12 Examinar pagos posteriores de saldos circularizados, cuyas respuestas no se recibieron o resultaron inconformes.            
13 Efectuar arquero de cartera de créditos. La conexión con libros y la aclaración de las diferencias que resulten deberá efectuarla la empresa.            
14 Estudiar la antigüedad de saldos tomando en consideración lo siguiente:
  • Relaciones preparadas por la empresa.
  • Plazos de créditos en vigor.
  • Reportes del área de cobranzas.
           
15 Con base a la información obtenida preparar las cédulas que muestren la suficiencia o insuficiencia de la estimación de la cuenta de cobros dudosos.            
16 En caso de haber inconsistencias proponer ajustes o reclasificación de las cuentas.            

Te gustó la publicación? Pues entonces deja tu comentario

Más artículos relacionados

IMAGE¿Cómo y cuándo se debe llevar la contabilidad?

Cuándo y cómo se debe llevar la contabilidad Es importante mencionar que la contabilidad de debe...
¿Qué es la Conciliación Bancaria?

Mensualmente, el banco envía a sus clientes el extracto del movimiento o más conocido como estado...
IMAGEConcepto de una Auditoria a un examen especial

El examen especial, se considera como parte del control posterior en la empresa privada y pública...
IMAGEDescubra cuales son los principales componentes de la auditoría

Componente es una parte manejable de un todo, que se selecciona para facilitar el trabajo del...
IMAGETabla de retenciones en la fuente en aplicaciones para android

Las retenciones en la fuente efectuadas por cada contribuyente se debe cancelar mensualmente; caso...
IMAGEConozca el procedimiento para el pago de la decimacuarta remuneración

Muchas de las veces no se sabe como realizar el cálculo o el procedimiento del pago de la...
IMAGE¿Cuál es el riesgo en un crédito?

“El riesgo es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del prestatario o la...
Base Para Auditoría Externa a una Cooperativa de Ahorro y Crédito

Generalidades  El presente reglamento comprende, los procedimientos de supervisión y control de...

Síguenos en Facebook