Auditores, Contadores y

Consultores Financieros

El cuestionario de control interno, es un método de evaluación que se utiliza en la realización de una auditoria. En el siguiente ejemplo se aplica en la evaluación de los activos fijos.

cuestionario

Como en todos los cuestionarios internos, es importante tener los objetivos.

 Cuestionario de control interno de activos fijos

Empresa Auditores y contadores.com

 

Objetivos

  • Asegurarse la existencia física de los bienes muebles e inmuebles que se presentan en el estado financiero.
  • Asegurar la adecuada presentación de los bienes muebles e inmuebles en el estado financiero, de acuerdo con el uso y grado de su naturaleza.
  • Determinar la correcta valuación, probabilidad de uso y de realización de los activos fijos presentado en el estado financiero.
  • Asegurarse que los activos fijos son propiedad de la empresa.
  • Asegurar que la empresa puede disponer libremente de los bienes muebles e inmuebles que muestran en el estado financiero.

 

PREGUNTAS  SI 
NO NA REF. P/T OBSERVACIONES
1

¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos están autorizados por un funcionario con facultades para ello?

         

2

¿En la compra de activos fijos están basadas en concursos o licitaciones, por lo menos a tres proveedores?

         
3

¿Existen y se realizan registros con los detalles de identidad para cada uno de las compras de activos fijos?

         
4 ¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de adquisición?          
5

¿Se comparan, por lo menos una vez al año, los registros individuales de activos fijos con las correspondientes cuentas del mayor?

         
6

 ¿La empresa practica el inventario de activos fijos y los compara con los registros contables?

         
 7

 ¿Existe una política para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costos por mantenimiento o reparación?

         
 8

¿Hay políticas sobre montos para capitalizar erogaciones o gastos y, en su caso, registrarla directamente en resultados?

         
 9

 ¿Los activos fijos que contribuyen de manera importante a generar flujo de efectivo están claramente identificados?

         
 10

¿Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que corresponden a las clasificaciones de los equipos respectivos?

         
 11 ¿Las estimaciones de depreciación consideran el genuino demérito de los equipos en función a las actividades propias del giro de la empresa?          
12

¿los valores netos de realización proyectados a futuro, permiten asegurar que los activos fijos no están sobrevaluados?

         
13 ¿Ha practicado la empresa avalúos de sus activos fijos por un perito independiente?          
14  ¿Los avalúos por un perito independiente se han considerado para efectos contables?          
15  Si las depreciaciones fiscales son diferentes a las contables ¿están claramente separadas en el sistema de contabilidad?          
16 ¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada empleado respecto a ciertos equipos cuyo valor y riesgo de uso lo amerita?          
17 ¿Los activos fijos están debidamente codificados y con etiqueta para identificar fácilmente?          
Elaborado por:                 
Fecha:  
Supervisado por:  
Fecha:  

Significado de las siglas.

NA.  No aplica

REF P/T. Referencia del papel de trabajo

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