¿Cómo se hacen las retenciones?
Para efectuar las retenciones del impuesto a la renta, se hace del subtotal de la factura; para la retención de IVA, se hace del valor de IVA como se indica en el siguiente gráfico.
Todas las retenciones se efectúa en las compras de bienes o servicios; antes de efectuar la retención hay que observar si la factura es válida (autorización del SRI) y que no este caducado.
Bases para las retenciones
Para cualquiera de las dos retenciones, se hace de los valores como se indica en el gráfico.
Ejemplo
Supongamos que una sociedad realiza una compra de bienes y otra de servicios a una empresa que no esta obligado a llevar contabilidad, en efectivo; para fines de aprendizaje utilizamos la misma factura del gráfico.
antes de hacer los asientos
Para ver los porcentajes de las retenciones del impuesto a la Renta hacer click aqui
Para ver los porcentajes de las retenciones de IVA hacer click aqui.
En la compra de bienes.
| Fecha | Detalle | Debe | Haber |
| ---1--- | |||
| Inventarios/Gastos | 4,440,00 | ||
| IVA pagado | 532,80 | ||
| Caja | 4.768,56 | ||
| Ret. fuente IR 1% | 44,40 | ||
| Ret IVA 30% | 159,84 | ||
| P/R la compra de un bien |
En la compra de servicios
| Fecha | Detalle | Debe | Haber |
| ---2--- | |||
| Gastos servicios | 4,440,00 | ||
| IVA pagado | 532,80 | ||
| Caja | 4.511,04 | ||
| Ret. fuente IR 2% | 88,80 | ||
| Ret IVA 70% | 372,96 | ||
| P/R por el pago de un servicio |
Para el pago hay que restar del total de la factura menos las dos retenciones: en la compra del bien (4.972,80 - 44,40 - 159,84 = 4.768.56) ; servicio (4.972.80 - 88,80 - 372,86 = 4.511,04).
Para las demás retenciones, el procedimiento es el mismo, solo varía en los porcentajes:
Honorarios profesionales 10% retención en la fuente y 100% de IVA.
En la liquidación de compra en bienes 1% retención en la fuente y 30% de IVA
En la liquidación de compra en servicios 2% retención en la fuente y 70% de IVA
Comentarios
que pasos debo de seguir...
Suscripción de noticias RSS para comentarios de esta entrada.