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¿Qué es la Conciliación Bancaria?

Mensualmente, el banco envía a sus clientes el extracto del movimiento o más conocido como estado de cuentas corrientes, con el fin  de mantenerlos informados sobre sus saldos.

Por otra parte, es una forma de autocontrol del banco, pues de no recibir ningún tipo de reclamo, se entenderá por aceptado y conforme.

La intención del banco, desde el punto de vista del control, es perfectamente compatible con el control interno que se deberá  observar dentro de la empresa depositante.

Por tal razón, el proceso contable, además del registro común, debe comprender la elaboración mensual de la conciliación bancaria.

Por tanto, el saldo en libros debería coincidir con el estado de la cuenta del banco. Sin embargo, es muy común observar que dichos saldos no concuerdan, debidos a las siguientes razones:

  1. Error en las anotaciones  en la institución bancaria.
  2. Error en los libros de la empresa.
  3. Registro unilateral, por algunos de los siguientes conceptos:
  •     Cheques girados por la empresa, no pagados aún por el banco.
  •     Notas de depósito enviadas y no registradas por el banco.
  •     Notas crédito emitidas por el banco y no registradas por la empresa.
  •     Notas débito emitidas y no registradas por la empresa.

Una vez Identificado el tipo de error, se procederá así

  • Cuando es un  error del banco, se procede  al reclamo y hasta cuando se solucione debe asentarse el valor en una cuenta transitoria para que no distorsione el saldo real del banco.
  • En el segundo caso solamente se debe rectificar el asiento erróneo.
  • En el caso de cheques  girados  y no cobrados, y de los depósitos aún no registrados, no ameritan ningún asiento, sólo es cuestión de esperar unos días hasta que los beneficiarios hagan efectivos sus cheques o que el banco registre el depósito (seguramente hecho en horario   adicional).

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