Auditores, Contadores y

Consultores Financieros

Ejemplo de cuestionario de control interno

El cuestionario de control interno es uno de los métodos de evaluación de la auditoría que se realiza al sistema de control interno que deberán ser contestadas por personas responsables de distintas áreas objeto de examen.cuestionario de control interno

Estos cuestionarios deben estar realizado mediante los programas y procedimientos que el auditor tenga que ejecutar. Además es útil porque determina en qué área debe concentrarse la auditoría.

No existe una regla fija establecida donde diga "así se debe realizar el cuestionario de control interno"; todo depende del criterio de un auditor, de la cuenta que está evaluando y tipo de empresa.

En todo tipo de cuestionario de control interno debe existir objetivos generales y específicos y el formato también depende del auditor.

Como ejemplo se ha efectuado el cuestionario de control interno de la cuenta; "cuentas por cobrar"

Objetivos generales:

  • Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
  • Obtener seguridad razonable y observar las debilidades de control interno a las cuentas por cobra.

objetivos específicos

  • Describir las normas y procedimientos utilizados en la empresa para el registro y control de las Cuentas por Cobrar
  • Verificar la existencia de supervisión autónoma o directa sobre las Cuentas por Cobrar facturadas por la empresa.
  • Verificar que se cumplan las normativas internas referentes al control de las Cuentas por Cobrar. 

                    EMPRESA "ACFI AUDITORES Y CONTADORES .COM
             PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

COMPONENTE:                                      ENTREVISTADO:
SUBCOMPONENTE:                                CARGO:
ÁREA:                                                   FECHA:

PREGUNTAS  SI  NO N/A REF. P/T
OBSERVACIONES
1

¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el vendedor y el responsable de las cuentas por cobrar?

         
2

¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores?

         
3

¿El documento que garantiza el cobro, está debidamente amparado por las leyes vigentes?

         
4

¿Existen controles que garanticen la recuperación de las cuentas por cobrar?

         
5

¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier desembolso?

         
6 ¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son autorizados y controlados?          
7

¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para clasificar y crear provisión de cuentas incobrables?

         
8

¿La gestión de las cuentas incobrables es asignada a un responsable y está debidamente controlado?

         
9

¿El método de la provisión de cuentas incobrables es consistente con las leyes tributarias establecidas?

         
10

¿Se mantiene en custodia los documentos que representan los derechos exigibles?

         
11

¿El acceso a los registros contables está restringido para personas no responsables?

         

 

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