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Ejemplo de retenciones de IVA

impuesto al valor agregadoIVA es un impuesto al valor agregado, si se compra un producto en $100 mas 12 % de IVA entonces seria $100 + $12 = $112, los $12 adicionales pertenece al estado.

 

De la misma forma si ese mismo producto  se vende en $150 mas 12% IVA, seria $150 +$18 = $168. los 18 dolares pertenece al estado, pero hay que tomar en cuenta que $12 ya se pago en compras, solo hay que pagar la diferencias $18 - $ 12 =$6. esto normalmente en contabilidad lo llamamos IVA en ventas menos IVA en compras.

La retención de IVA, es un pago  por adelantado y los porcentajes son: 30%, 70% y 100%

30% IVA se realiza en compras de bienes muebles

70% IVA se realiza en compras de servicio. y

100% IVA se realiza en los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidación de compra, etc.

Ejemplo.

La retención de IVA únicamente se hace en las compras de  cualquiera  de los porcentajes antes mencionados. para este ejemplo vamos suponer que hemos comprado un televisor por $100 mas 12% IVA; el resultado seria.

subtotal $ 100
12% IVA $ 12
Total $112

como la compra es de un bien, entonces hacemos la retención del 30%.

$12 *30% = $3.60

Como los $12 que corresponde de IVA , es del Estado,  los $3.60 ya se retiene, esto significa que en la declaración del impuesto mensual en el formulario 104, solo pagaría la diferencia de $8.40

¿Quiénes deben retener el IVA?

Todas las empresas que están obligados a llevar contabilidad, siempre las empresas  grandes retienen a los pequeños, para ver a las empresas dar click aqui.

Para esta retención hay que basar a la tabla que nos da el SRI. para ver la tabla dar click aqui.

Ejemplo.

En compras

1. Una empresa (contribuyente especial), compra una computadora en $500 mas IVA y  paga en efectivo (a una persona natural obligado a llevar contabilidad).

En ventas

2. Una empresa obligado a llevar contabilidad, vende una computadora en $700 mas IVA , a un contribuyente especial y se cobra en efectivo.

 

Fecha Detalle Debe Haber
                      ---1---    
  Inventario 500,00  
  Iva Pagado 60,00  
            Caja   542,00
             Ret. IVA 30%   18,00
  P/R la compra de un bien    
                      ---2---    
  Caja 758.80  
  Ant. ret. IVA 30% 25.20  
            Ventas   700,00
            IVA Cobrado   84,00
  P/R la venta del bien  
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