Auditores, Contadores y

Consultores Financieros

IVA es un impuesto al valor agregado, si se compra un producto en $100 mas 12 % de IVA entonces seria $100 + $12 = $112, los $12 adicionales pertenece al estado.

 De la misma forma si ese mismo producto  se vende en $150 mas 12% IVA, seria $150 +$18 = $168. los 18 dolares pertenece al estado, pero hay que tomar en cuenta que $12 ya se pago en compras, solo hay que pagar la diferencias $18 - $ 12 =$6. esto normalmente en contabilidad lo llamamos IVA en ventas menos IVA en compras.

La retención de IVA, es un pago  por adelantado y los porcentajes son: 30%, 70% y 100%

30% IVA se realiza en compras de bienes muebles

70% IVA se realiza en compras de servicios y

100% IVA se realiza en los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidación de compra, etc.

Ejemplo.

La retención de IVA únicamente se hace en las compras de  cualquiera  de los porcentajes antes mencionados. para este ejemplo vamos suponer que hemos comprado un televisor por $100 mas 12% IVA; el resultado seria.

subtotal $ 100
12% IVA $ 12
Total $112

como la compra es de un bien, entonces hacemos la retención del 30%.

$12 *30% = $3.60

Como los $12 que corresponde de IVA , es del Estado,  los $3.60 ya se retiene, esto significa que en la declaración del impuesto mensual en el formulario 104, solo pagaría la diferencia de $8.40

¿Quiénes deben retener el IVA?

Todas las empresas que están obligados a llevar contabilidad, siempre las empresas  grandes retienen a los pequeños.

Para esta retención hay que basar a la tabla que nos da el SRI.

Si deseas ver todas las tablas de retenciones de IVA y retenciones en la fuente, lo puedes descargar la aplicación disponible para móviles.

DESCARGAR LA APLICACIÓN

Ejemplo.

En compras

1. Una empresa (contribuyente especial), compra una computadora en $500 mas IVA y  paga en efectivo (a una persona natural obligado a llevar contabilidad).

En ventas

2. Una empresa obligado a llevar contabilidad, vende una computadora en $700 mas IVA , a un contribuyente especial y se cobra en efectivo.

 

Fecha Detalle Debe Haber
                      ---1---    
  Inventario 500,00  
  Iva Pagado 60,00  
            Caja   542,00
             Ret. IVA 30%   18,00
  P/R la compra de un bien    
                      ---2---    
  Caja 758.80  
  Ant. ret. IVA 30% 25.20  
            Ventas   700,00
            IVA Cobrado   84,00
  P/R la venta del bien  

 

Te gustó la publicación? Pues entonces deja tu comentario

Más artículos relacionados

La obligación de llevar contabilidad y la importancia de los Estados Financieros

Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje...
IMAGE¿Qué es una sociedad y como se clasifica?

Una sociedad es cuando varias personas son dueños de una  empresa y además se tiene un contrato...
IMAGE¿Cuántos tipos de exámenes especiales?

Los exámenes especiales pueden ser de tres tipos, los mismos que pasamos a revisar inmediatamente:...
IMAGECómo se debe aplicar el cuestionario de control interno

El auditor calificado debe considerar que el cuestionario de control interno es un método de...
IMAGEPasos para realizar las actas de finiquito en línea

Desde el día lunes 06 de octubre del 2014, se podrán registrar y legalizar en línea los...
IMAGENueva herramienta de ACFI

ACFI (Auditores, contadores y consultores financieros), creo una nueva herramienta llamado...
IMAGE¿Cuál es el riesgo en un crédito?

“El riesgo es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del prestatario o la...
Objetivos de la ley de Economía Popular y Solidaria

La Ley de Economía Popular y Solidario tiene por obejtivo lo siguiente: Reconocer, fomentar y...

Síguenos en Facebook