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Para efectuar las retenciones del impuesto a la renta, se hace del subtotal de la factura; para la retención de IVA, se hace del valor de IVA como se indica en el siguiente gráfico.

 

factura

Todas las retenciones se efectúa en las compras de bienes o servicios; antes de efectuar la retención hay que observar si la factura es válida (autorización del SRI) y que no este caducado.

Bases para las retenciones

Para cualquiera de las dos retenciones, se hace de los valores como se indica en el gráfico.

Ejemplo

Supongamos que una sociedad realiza una compra de bienes y otra de servicios a una empresa que no esta obligado a llevar contabilidad, en efectivo; para fines de aprendizaje utilizamos la misma factura del gráfico.

antes de hacer los asientos

Para ver los porcentajes de las retenciones del impuesto a la Renta, descargue la aplicación disponible para móviles.

Para ver los porcentajes de las retenciones de IVA, descargue la aplicación disponible para móviles.

DESCARGAR LA APLICACIÓN DISPONIBLE PARA MÓVILES AQUI

En la compra de bienes.

Fecha Detalle Debe Haber
  ---1---    
  Inventarios/Gastos 4,440,00  
  IVA pagado 532,80  
       Caja   4.768,56
       Ret. fuente IR 1%   44,40
       Ret  IVA   30%   159,84
  P/R la compra de un bien    

En la compra de servicios

Fecha Detalle Debe Haber
  ---2---    
  Gastos servicios 4,440,00  
  IVA pagado 532,80  
       Caja   4.511,04
       Ret. fuente IR 2%   88,80
       Ret  IVA   70%   372,96
  P/R por el pago de un servicio    

Para el pago hay que restar del total de la factura menos  las dos retenciones: en la compra del bien (4.972,80 - 44,40 - 159,84 = 4.768.56) ; servicio (4.972.80 - 88,80 - 372,86 = 4.511,04).

Para las demás retenciones, el procedimiento es el mismo, solo varía en los porcentajes:

Honorarios profesionales 10% retención en la fuente y 100% de IVA.

En la liquidación de compra en bienes 1% retención en la fuente y 30% de IVA

En la liquidación de compra en servicios 2% retención en la fuente y 70% de IVA

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